0765562555

Kinh nghiệm Tài liệu ôn thi chứng từ đại lý thuế 2020 (Thuế GTGT) khá đầy đủ 2022

Người dùng đang Search từ khóa Bí quyết Hướng dẫn HD Tài liệu ôn thi chứng từ đại lý thuế 2020 (Thuế GTGT) Chi tiết trên máy tính điện thoại cảm ứng máy tính năm 2022: 2021-09-08 20:46:39

3672

Lượt xem:
6.387

Tài liệu ôn thi đại lý thuế. Trong nội dung bài viết này KTHN xin san sẻ những vướng mắc trắc nghiệm có lời giải tương quan đến thuế GTGT. Tài liệu ôn thi chứng từ đại lý thuế tại KTHN được biên soạn bởi đội ngũ giảng viên hạng sang, nhiều năm kinh nghiệm tay nghề ôn thi chứng từ đại lý thuế.

>> Lịch khai giảng lớp ôn thi đại lý thuế – Kế Toán Tp Hà Nội Thủ Đô 

Khi làm bài những ban phải vận dụng quy định tại những Luật, nghị định, thông tư tiên tiến và phát triển nhất. Tránh trường hợp 1 số ít văn bản đang không còn hiệu lực hiện hành thi hành, đã được sửa đổi tương hỗ update tại văn bản khác.

Trước hết để trọn vẹn có thể làm bài một cách hiệu suất cao, tôi muốn san sẻ với những ban:

 >> Kinh nghiệm ôn thi chứng từ đại lý thuế hiệu suất cao.

Một số vướng mắc trắc nghiệm trong tài liệu ôn thi chứng từ đại lý thuế:

Câu 1:  Trong những trường hợp sau, đối tượng người dùng nào ko chịu thuế GTGT.

A. Nước sạch phục vụ sản xuất.

B. Thực phẩm tươi sống chỉ qua sơ chế thường thì ở khâu marketing thương mại thương mại.

C. Phân bón.

C. Thuốc phòng trừ sâu bệnh.

Lời giải:

Để làm được câu này những ban phải đọc kỹ vướng mắc. Sau đó đọc nhanh những đáp án để xác lập những đối tượng người dùng đó trọn vẹn có thể thuộc đối tượng người dùng chịu thuế suất bao nhiêu % hay thuộc đối tượng người dùng ko chịu thuế.

Đối với vướng mắc này, ta trọn vẹn có thể thuận tiện và đơn thuần và giản dị khoanh nhóm được chỉ trọn vẹn có thể là ko chịu thuế hoặc chịu thuế GTGT 5%.

Theo quy định sửa đổi, tương hỗ update tại: khoản 2 Điều 1 Thông tư 26/năm ngoái/TT-BTC.

Bổ sung khoản 3a vào Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC – “Điều 4.Đối tượng ko chịu thuế GTGT”

“3a. Phân bón là nhiều chủng loại phân hữu cơ và phân vô cơ như: phân lân, phân đạm (urê), phân NPK, phân đạm hỗn hợp, phân phốt phát, bồ tạt; phân vi sinh và nhiều chủng loại phân bón khác….”

Như vậy, từ 01/04/năm trong năm này khi Thông tư 26/năm ngoái/TT-BTC có hiệu lực hiện hành thì Phân bón được tương hỗ update vào đối tượng người dùng ko chịu thuế GTGT, thay vì chịu thuế 5% như trước kia.

Ta chọn  đáp án là C.

Các trường hợp còn sót lại sẽ thuộc đối tượng người dùng chịu thuế GTGT 5%.

Các ban click more:

 >> Đối tượng ko chịu thuế GTGT.

 >> Đối tượng chịu thuế GTGT 5%.

Tài liệu ôn thi chứng từ đại lý thuế – Quy định về đối tượng người dùng chịu thuế GTGT 5%

Câu 2: Công ty CP Vật tư Hoàng Gia thuê 1 tòa nhà gồm nhiều tầng để phục vụ đồng thời cho hoạt động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại chịu thuế và ko chịu thuế GTGT. Thì:

A. Ngôi nhà được khấu trừ thuế GTGT toàn bộ thuế GTGT nguồn vào.

B. Ngôi nhà được khấu từ phần thuế GTGT nguồn vào của thành phầm & hàng hóa dùng cho sản xuất marketing thương mại thành phầm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.

B. Cả 2 đáp án trên đều đúng.

Lời giải:

Theo quy định tại điểm a, khoản 9, Điều 1 Thông tư 26/năm ngoái/TT-BTC. (sửa đổi, tương hỗ update khoản 2, Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC). – Quy định về nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT nguồn vào.

“2. Thuế GTGT nguồn vào của thành phầm & hàng hóa, dịch vụ (kể cả tài sản cố định và thắt chặt) sử dụng đồng thời cho sản xuất, marketing thương mại thành phầm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và ko chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT nguồn vào của thành phầm & hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, marketing thương mại thành phầm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Cơ sở marketing thương mại phải hạch toán riêng thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ và ko được khấu trừ; trường hợp ko hạch toán riêng được thì thuế nguồn vào được khấu trừ tính theo tỷ suất (%) giữa lệch giá chịu thuế GTGT, lệch giá ko phải kê khai, tính nộp thuế GTGT so với tổng lệch giá của thành phầm & hàng hóa, dịch vụ đẩy ra gồm có cả lệch giá ko phải kê khai, tính nộp thuế ko hạch toán riêng được….”

Theo quy định trên, chỉ được khấu trừ thuế GTGT của phần giá trị thuê vốn để làm sản xuất marketing thương mại thành phầm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế.

Đáp án: B

Lưu ý:

Chúng ta phải hạch toán riêng số thuế GTGT của hoạt động và sinh hoạt giải trí chịu thuế và ko chịu thuế GTGT.
Tạm phân loại thuế GTGT dùng chung hàng tháng (hoặc quý).
Cuối năm phân loại số thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ của năm và tiến hành kê khai kiểm soát và điều chỉnh thuế GTGT nguồn vào đã tạm phân loại khấu trừ theo tháng (hoặc quý) trong năm đó.
Nếu ko hạch toán được riêng rẽ thì phải khấu trừ theo tỷ suất Phần Trăm lệch giá chịu thuế và ko chịu thuế.

Cụ thể cách phân loại thuế GTGT nguồn vào dùng chung. Các ban click để xem:

Tài liệu ôn thi chứng từ đại lý thuế – Cách phân loại thuế GTGT nguồn vào dùng chungCâu 3: Trong những trường hợp sau này, trường hợp nào xuất khẩu nhưng ko được vận dụng mức thuế suất GTGT 0%.

A. Dịch Vụ TM bưu chính viễn thông chiều ra quốc tế.

B. Đầu tư sàn góp vốn đầu tư và chứng khoán ra quốc tế.

C. Chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra quốc tế.

D. Tất cả những trường hợp trên.

Lời giải.

Đối với vướng mắc này, toàn bộ chúng ta cần xét ngay đối tượng người dùng nào thuộc trường hợp xuất khẩu nhưng ko được vận dụng mức thuế suất 0%.

Theo quy định tại: Khoản 2 Điều 1 Thông tư 130/năm trong năm này/TT-BTC (Sửa đổi, tương hỗ update khoản 3, Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC)

“3. Các trường hợp ko vận dụng mức thuế suất 0% gồm:

– Tái bảo hiểm ra quốc tế; chuyển giao công nghệ tiên tiến và phát triển, chuyển nhượng ủy quyền quyền sở hữu trí tuệ ra quốc tế; chuyển nhượng ủy quyền vốn, cấp tín dụng thanh toán, góp vốn đầu tư sàn góp vốn đầu tư và chứng khoán ra quốc tế; dịch vụ tài chính phái sinh; dịch vụ bưu chính, viễn thông chiều đi ra quốc tế …..”

Như vậy, ta thấy cả 3 trường hợp đều thuộc đối tượng người dùng ko được vận dụng mức thuế suất GTGT 0%.

Đáp án là: D.

Các ban click more:

 >> Đối tượng chịu thuế suất GTGT 0%.

               Tài liệu ôn thi chứng từ đại lý thuế – Đối tượng ko chịu thuế GTGT

Câu 4: Năm 2019, Công ty Điện Lực Việt Nam có nhập khẩu 1 dây chuyền sản xuất sản xuất để sản xuất ra thành phầm vỏ cách điện phục vụ cho ngành điện lực. Tài sản cố định và thắt chặt này trong nước chưa sản xuất được. Vậy dây chuyền sản xuất sản xuất này chịu mức thuế suất GTGT bao nhiêu %.

A. Thuộc đối tượng người dùng chịu thuế suất GTGT 0%

B. Thuộc đối tượng người dùng chịu thuế suất GTGT 5%.

c. Thuộc đối tượng người dùng ko chịu thuế GTGT.

D. Tất cả đáp án trên đều sai.

Lời giải.

Theo quy định tại khoản 17 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định.

“17. Hàng hóa thuộc loại trong nước chưa sản xuất được nhập khẩu trong những trường hợp sau:

a) Máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư nhập khẩu để sử dụng trực tiếp cho hoạt động và sinh hoạt giải trí nghiên cứu và phân tích khoa học, tăng trưởng công nghệ tiên tiến và phát triển;

b) Máy móc, thiết bị, phụ tùng thay thế, phương tiện đi lại vận tải lối đi bộ chuyên dùng và vật tư cần nhập khẩu để tiến hành hoạt động và sinh hoạt giải trí tìm kiếm thăm dò, tăng trưởng mỏ dầu, khí đốt;

c) Tàu bay (gồm có cả động cơ tàu bay), dàn khoan, tàu thủy thuộc loại trong nước chưa sản xuất được nhập khẩu để tạo tài sản cố định và thắt chặt của doanh nghiệp hoặc thuê của quốc tế để sử dụng cho sản xuất, marketing thương mại, cho thuê, cho thuê lại….”.

Như vậy, đáp án là C.

Chúng ta cùng đến vướng mắc tiếp theo trong bộ Tài liệu ôn thi chứng từ đại lý thuế.

Câu 5: Trong những đối tượng người dùng sau, đối tượng người dùng nào ko thuộc đối tượng người dùng ko chịu thuế GTGT?

A. Vàng thỏi.

B. Dịch Vụ TM tưới tiêu, nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp.

C. Dịch Vụ TM chăm sóc hoa lá cây cảnh tại khu dã ngoại khu vui chơi vui chơi công viên.

D. Đồ dùng học tập dùng phục vụ giảng dạy, học tập.

Lời giải:

Văn bản pháp lý về đối tượng người dùng ko chịu thuế GTGT.

Thông tư (gốc) hướng dẫn: Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Thông tư sửa đổi, tương hỗ update:

Thông tư 26/năm ngoái/TT-BTC ngày 27/02/năm ngoái: Sửa đổi khoản 1 Điều 4, tương hỗ update khoản 3a khoản a Điều 4, sửa đổi tương hỗ update khoản 8a Điều 4 của Thông tư 219/2013/TT-BTC.
Thông tư 130/năm trong năm này/TT-BTC: Sửa đổi tương hỗ update, khoản 9, khoản 16 và khoản 23 Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Căn cứ vào đó, ta trọn vẹn có thể lựa chọn đáp án đúng cho câu vấn đáp này là D.

Đồ dùng học tập dùng cho hoạt động và sinh hoạt giải trí giảng dạy học tập thuộc đối tượng người dùng chịu thuế GTGT 5%.

Một số lưu ý: 

Nếu dịch vụ tưới tiêu, nạo vét kênh mương nội đồng ko phải phục vụ sản xuất nông nghiệp sẽ thuộc đối tượng người dùng chịu thuế GTGT 5%.
Nếu vàng đã qua chế tác, làm thành trang sức đẹp sẽ ko còn thuộc đối tượng người dùng ko chịu thuế nữa.

Trên đấy là một trong số ít vướng mắc trắc nghiệm tương quan đến thuế GTGT trong bộ tài liệu ôn thi chứng từ đại lý thuế. Đây là một trong trong những số dạng vướng mắc ôn tập sẽ xuất hiện trong đề thi chứng từ đại lý thuế. Hơn nữa, khi làm bài thi tự luận, đề thi sẽ ko cho sẵn mức thuế suất của từng thành phầm & hàng hóa, dịch vụ. Do đó những ban phải nắm chắc phần này.

Chúc những ban chinh phục thành công xuất sắc chứng từ đại lý thuế trong kỳ thi trong năm này!

? Website: www.vualike.com
? Fanpage: Mẹo kế toán: https://www.facebook.com/vualike

Đang tải…

Các ban đang xem “Tài liệu ôn thi chứng từ đại lý thuế”. link tương quan:

 Hồ sơ tham gia cuộc thi chứng từ hành nghề đại lý thuế.
 Điều kiện tham gia cuộc thi chứng từ hành nghề đại lý thuế.
 Cấu trúc đề thi chứng từ hành nghề đại lý thuế.
Tài liệu ôn thi chứng từ đại lý thuế.

? Website:    www.vualike.com

? Fanpage: Mẹo kế toán:    https://www.facebook.com/vualike

? Kế Toán Tp Hà Nội Thủ Đô 

▶ Quảng cáo:

Sau khi tìm hiểu thêm Tài liệu ôn thi chứng từ đại lý thuế (Thuế GTGT), quý khách cần click more về  và những Dịch Vụ TM kế toán vui lòng xem ở đây:

⏩   

⏩  

⏩  

⏩  

⏩  

Các từ khóa tương quan

Tài liệu ôn thi đại lý thuế môn kế toán 2019 (bài tập tính giá tiền)
Đề thi trắc nghiệm ôn thi đại lý thuế 2019
Kinh nghiệm ôn thi đại lý thuế hiệu suất cao
Lịch thi chứng từ đại lý thuế năm 2019
Cấu trúc đề thi chứng từ đại lý thuế năm 2019
Một người được xây dựng tối đa bao nhiêu công ty?
Khóa học kế toán trực tuyến cho những người dân mới khởi đầu CHẤT LƯỢNG
Sơ đồ kế toán thông tin tài khoản 611-Tổng hợp NVL ở cty phục vụ DV (KKĐK) TT133
Cách hạch toán Tài khoản 3335 – Thuế Thu nhập thành viên theo thông tư 133
Trung tâm dạy kế toán tại Thành Phố Thành Phố Đà Nẵng chất lượng, uy tín


Pro đang tìm hiểu thêm nội dung bài viết Tài liệu ôn thi chứng từ đại lý thuế 2020 (Thuế GTGT) 2022

Với việc Người dùng mò mẩn nội dung bài viết Tài liệu ôn thi chứng từ đại lý thuế 2020 (Thuế GTGT) Mới nhất sẽ hỗ trợ ban làm rõ hơn về kế toán thuế pháp lý giúp sức cho việc làm của tớ.

Tài hướng dẫn Tài liệu ôn thi chứng từ đại lý thuế 2020 (Thuế GTGT) phiên bản tiên tiến và phát triển nhất Miễn phí

Nếu Pro đang tìm link google drive mega để Download tài liệu Free mà chưa tồn tại link hoặc lời giải đáp vẫn còn đấy vướng mắc chưa làm rõ thì để lại comment hoặc Join Groups zalo để được đặt vướng mắc trợ giúp không lấy phí.
#Tài #liệu #ôn #thi #chứng #chỉ #đại #lý #thuế #Thuế #GTGT